ПрАТ "Ольшанське АТП-14865"

16. Відомості про аудиторський висновок

Проведення аудиту достовірності та фінансової звітності за 2012 рік приватного акціонерного товариства "Ольшанське АТП-14865" здійснювалось у відповідності з договором №11 від 30.01.2013 р. аудитором Буровою Т.А. в складі аудиторської фірми "Плато-Аудит", що діє на підставі свідоцтва про внесення до Реєстру суб'єктів аудиторської діяльності 2058, виданої Аудиторською палатою України 30.03.2001 р., термін дії до 27.02.2015 р Основні відомості про аудиторську фірму Повне найменування юридичної особи Приватне підприємство Аудиторська фірма "Плато-Аудит" Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ 30333561 Місцезнаходження: м. Миколаїв, вул. Чкалова 60/2 Реєстраційні дані: Зареєстроване Виконавчим комітетом Миколаївської міської Ради від 19.02.1999р. №15221200000003669 Номер та дата видачі Свідоцтва про внесення в Реєстр аудиторських фірм Свідоцтво №2058 видане за рішенням Аудиторської палати України від 30.03.2001р. за №100, термін дії до 27.02.2015р. Свідоцтво про відповідність системи контролю якості, видане АФ "Плато-Аудит" рішенням АПУ від 22.12.2011р. №244/5 Керівник Д.е.н., професор Бурова Тетяна Андріївна Інформація про аудитора Сертифікат аудитора - Серія "А" №003552, виданий на підставі рішення Аудиторської палати України від 29.11.2012р. за №261/2, термін дії до 18.12.2017р. Контактний телефон (512) 465170 При проведенні перевірки використовувалось законодавство України в сфері господарської діяльності та оподаткування, встановленого порядку ведення бухгалтерського обліку і формування фінансової звітності, а також прийнятими в Україні П(С)БО та Міжнародними стандартами аудиту. Для здійснення перевірки були використані такі документи: 1. Статут товариства. 2. Первинні документи за 2012 р. 3. Регістри синтетичного і аналітичного обліку. 4. Бухгалтерська (фінансова) звітність за 2012 р. Перевірка здійснювалась вибірковим способом. Період перевірки з 01.01.2012 р. по 31.12.2012 р., дата початку та дата закінчення проведення аудиту з 30.01.2013 по 22.03.2013 р. Аудиторський висновок призначений для акціонерів та керівництва ПрАТ "Ольлшанське АТП - 14865", Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку. Ми провели аудиторську перевірку приватного акціонерного товариства "Ольшанське АТП - 14865" на предмет достовірності річної фінансової звітності ф.1 "Баланс", ф.2 "Звіт про фінансові результати", ф.3 "Звіт про рух грошових коштів", ф.4 "Звіт про власний капітал", ф.5 "Примітки до річної фінансової звітності" станом на 31 грудня 2012р. відповідно до вимог Закону України "Про аудиторську діяльність", Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг та Положень (стандартів) бухгалтерського обліку. Відповідальність за ці фінансові звіти несе управлінський персонал товариства. Ми несемо відповідальність за висновки щодо цих фінансових звітів на підставі аудиторської перевірки. Аудит передбачає перевірку шляхом тестування доказів, які підтверджують суми розкриття інформації у фінансових звітах. Аудиторська перевірка включає й оцінювання застосованих принципів бухгалтерського обліку та суттєвих облікових оцінок, здійснених управлінським персоналом, а також оцінювання надання звітів у цілому. Ми вважаємо, що проведена нами аудиторська перевірка надає обґрунтовану підставу для складання аудиторських висновків. Аудиторською перевіркою встановлено: ПрАТ "Ольшанське АТП - 14865" засноване відповідно до рішення Регіонального відділення Фонду державного майна в Україні по Миколаївській області від 5 жовтня 1995 року №108 шляхом перетворення державного підприємства "Ольшанське АТП - 14865" в ПрАТ відповідно до Указу України від 26 листопада 1994 р. №699/94 "Про заходи для забезпечення прав громадян на використання приватизаційних майнових сертифікатів". 1. Основні відомості про емітента Повне найменування Приватне акціонерне товариство"Ольшанське АТП - 14865" Код ЄДРПОУ 02775277 Організаційно-правова форма Приватне акціонерне товариство Номер свідоцтва про державну реєстрацію та дата його видачі № 15151200000000301 від 19.10.1995 р. Орган, що видав свідоцтво Миколаївська районна держадміністрація області Юридична адреса Україна, Миколаївська область, Миколаївський район, смт Ольшанське Поточний рахунок 26004001353925 МФО 300528 Назва банку АТ "ОТП Банк" Основні види діяльності Автомобільні послуги, торгівельно-посередницька діяльність та інші види діяльності Кількість акціонерів 100, в т.ч. юридичних осіб - 2, фізичних осіб - 98 Депозитарій, торгівець цінними паперами ПАТ "Марфінбанк", м. Київ Назва товариства, його форма власності відповідають Статуту і відображені в фінансовій звітності правильно. 2. В 2012р. стан бухгалтерського обліку на нашу думку на підприємстві відповідає вимогам Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність" від 16.07.99р. №996 - XVI. Розкриття інформації в фінансовій звітності за видами активів, власного капіталу, зобов'язань в основному відповідає діючим положенням (стандартам) бухгалтерського обліку в Україні та іншим нормативним документам по питанням організації бухгалтерського обліку і звітності з урахуванням зауважень по п. 2 (умовно-позитивний звіт згідно МСА 705). 2.1. 31.12.2012р. загальні активи Товариства в порівнянні з даними на початок 2012 року збільшились (на 7,0%) в основному за рахунок дебіторської заборгованості покупців і складають 2801,0 тис. грн. За IV квартал 2012 року неможливо перевірити правильність розрахунку амортизаційних відрахувань у зв'язку з відсутністю даних по переоціненій вартої, ліквідаційній вартості, строку корисного використання та методу нарахування амортизації. Необхідно виключити з суми податкового кредиту з ПДВ суму 394,83 грн від ПАТ "Національний депозитарій України" в зв'язку з тим, що послуги не віднесені до господарської діяльності (Дт 977) і не включені у поточні витрати. На думку аудитора, розкриття інформації за видами активів подано в фінансовій звітності за 2012р, в основному відповідно до встановлених вимог чинного законодавства України з урахуванням зауважень. 2.2. Станом на 31.12.2012р. загальні зобов'язання товариства в порівнянні з даними на початок 2012 року збільшилась до рівня 302,0 тис. грн. тобто на 24,0% за рахунок одержаних авансів від клієнтів. Виявлено наявність простроченої кредиторської заборгованості з покупцями і постачальниками від ПАТ ДАК "Микоблавт" на суму 561,24 грн (дата виникнення 10.12.2008р.), ТОВ "Баланс-Клуб" на суму 1157,00 грн (дата виникнення 11.12.2009р.). Не зареєстрована в реєстрі виданих податкових накладних за березень місяць податкова накладна № 44 від 30.03.2012 р. ФГ "Скляр С.В." (індивідуальний податковий номер - 363492814232) на суму 30 000 грн. (в тому числі ПДВ - 5 000 грн.). На думку аудитора, розкриття інформації за видами зобов'язань подано в фінансовій звітності в основному відповідно до встановлених вимог чинного законодавства України з урахуванням зауважень. 2.3. Станом, на 31.12.2012р. загальний розмір власного капіталу Товариства складає 2499,0 тис. грн., з яких - статутний капітал - 408,0 тис. грн., додатковий капітал - 1834,0 тис. грн., резервний капітал - 148,0 тис. грн, нерозподілений прибуток - 109 тис. грн. Збільшення власного капіталу, в основному, відбулось за рахунок прибутку. На думку аудитора розкриття інформації про власний капітал в балансі Товариства відповідає вимогам чинного законодавства України. 2.4. Статутний капітал товариства на 31.12.2012р. згідно Статуту складає 407520,0 грн. та поділений на 1630080 простих іменних акцій номінальною вартістю по 0,25 грн. кожна. Статутний капітал сплачено засновниками повністю за рахунок приватизаційних сертифікатів і грошових коштів. Частка акцій в статутному капіталі фізичних осіб (98 акціонерів) - 61,46%. Юридичні особи, які володіють акціями - 2; частка акцій - 38,54%, в тому числі: ФГ "Скляр С.В." (Україна, м. Миколаївська обл. смт Ольшанка) - 623 606 шт. акцій, що становить 38,25%; ЗАТ "Скиф" (Україна, м. Київ) - 4 800 шт. акцій, що становить 0,29%. Зміни статутного капіталу, емісії акцій у перевіреному періоді не було. На нашу думку, облік та формування статутного капіталу справедливо в усіх суттєвих аспектах відображається в фінансових звітах на 31.12.2012р. 2.5. Товариство не є професійним учасником фондового ринку. 2.6. Станом на 31 грудня 2012 року в обігу перебувають випущені товариством тільки прості іменні акції. Випуску других цінних паперів за перевірений період не виявлено. 2.7. Протягом 2012 року Товариство не здійснювало операції з іпотечними облігаціями. 2.8. Чистий прибуток за звітний період складає 109,0 тис. грн. За 2012 рік товариством отримано чистих доходів у сумі 3368,0 тис. грн. Найбільшу частину в доходах складають доходи від основної діяльності. Витрати товариства за 2012 рік складають 3259,0 тис. грн. Основними складовими витрат є собівартість реалізованої продукції, адміністративні витрати. 2.9. Цільового фінансування підприємство не отримувало. 2.10. Станом на 31 червня 2012 року Товариство не має зобов'язання перед власниками емітованих іменних процентних облігацій. 2.11. Товариство не здійснювало випуск іпотечних цінних паперів. 2.12. Станом на 31 грудня 2012 року Товариство не має в управлінні активів недержавних пенсійних фондів. 3. Інша допоміжна інформація про фінансову звітність за 2012 р. ПрАТ "Ольшанське АТП-14865" щодо вимог МСА 570 "Безперервність", 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність", 240 "Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності" та інших нормативних документів постійно використовувались аудитором в період перевірки. 3.1. Вартість чистих активів Товариства відповідає вимогам законодавства, а саме частині третій ст. 155 Цивільного кодексу України, і складає 2499,0 тис. грн. 3.2. На основі проведеного фінансового аналізу на 31.12.2012 р. має місце використання управлінським персоналом припущень про безперервність діяльності Товариства. 3.3. За 2012р. наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягає аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів, не виявлено. 3.4. За 2012р. виконання значних правочинників (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності) відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" не виявлено. 3.5. Стан корпоративного управління за 2012р. ПрАТ " Ольшанське АТП-14865" в основному відповідає Закону України "Про акціонерні товариства", однак, на товаристві немає служби внутрішнього аудиту. 3.6. Інформації про дії, які відбулися протягом звітного року та можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів, визначених частиною першою статті 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" не виявлено. 3. Аналіз фінансового стану товариства Аналіз фінансового стану товариства за 2012 р. характеризується даними наведеної нижче таблиці: Показники Значення показника Орієнтовне позитивне значення показника на 01.01.2012р. на 31.12.2012р. 1.Коефіцієнти ліквідності1.1.Загальній (коефіцієнт покриття) 1.2.Абсолютний 3,00,2 3,40,01 1,0 - 2,00,25-0,5 2.Коефіцієнт фінансової стійкості (платоспроможності, автономії) 0,9 0,9 0,25 - 0,5 3. Коефіцієнт покриття зобов'язань власним капіталом 0,1 0,1 0,5 - 01,0 Аналіз даних коефіцієнтів за 2012 р. показує, що підприємство своєчасно погашає свою кредиторську заборгованість, коефіцієнт платоспроможності характеризує товариство як фінансово-стійке підприємство. Висновок. Прийнята система бухгалтерського обліку, в основному, відповідає законодавчо-нормативним документам. Фінансова звітність складена за дійсними обліковими даними та прийнятої облікової політики і в цілому достовірно відображає інформацію згідно з визначеною концептуальною основою фінансової звітності та відповідає вимогам законодавства на 31 грудня 2012 року, по результатам операцій за період з 1 січня 2012 року по 31 грудня 2012 року, з урахуванням зауважень по п.2. Облік та оцінка а) активів в складі необоротних засобів, оборотних активів, витрат майбутніх періодів; б) власного капіталу, в т.ч. статутного, додаткового, нерозподіленого прибутку; в) поточних зобов'язань - ведуться в основному згідно діючих нормативних документів з урахуванням зауважень по п.2.